杏彩体育平台第五小问购进办公用品7000
第五小问,购进办公用品支付7000元,为什么不价税分离,支付的时候不应该是价税一起支付的吗,直接用7000*0.03而不是7000/1.03*0.03
(1)自农场购进高粱一批,收购凭证注明价款100000元,委托运输企业运输到本单位,支付不含税运费10000元,取得增值税专用;(此批高粱专用于生产税率13%的白酒)。
(2)销售瓶装酱香型粮食白酒120箱(一箱5斤),含税单价每箱339元,另收取品牌使用费12000元,同时收取包装物押金2000元,约定3个月的期限。
(4)将本月自农场购进的高梁全部发往县城甲工厂加工药酒,本月收回药酒,取得增值税专用,注明不含税加工费23000元,甲工厂代收代缴消费税(甲工厂没有同类售价),红河酒厂计划用于电商平台促销用,本月暂未售出。
(5)购进玻璃瓶一批,合同注明不含税价款14000元,本月支付货款10000元,余下款项下月支付,对方已一次全额开具专用;购进办公用品一批支付价款7000元,对方为小规模纳税人,开具了专用。
(6)本月建立海淘电商平台,购入域名,支付不含税价款15000元,对方开具了专用。简易计税项目及应税项目共用此域名。进口购入电商平台服务器一台,关税完税价格为人民币42000元。
(7)本期支付电费取得专用,注明价款为60000元,本期支付水费取得增值税专用,注明税款1300元,经核算,本期生产车间耗用水电约占总量80%,办公大楼耗用水电占总量10%杏彩体育平台第五小问购进办公用品7000,另职工浴室耗用水电占总量的10%。
(8)本月因管理不善,杏彩体育平台上月从农场购进的玉米部分发生霉烂变质(用于生产白酒用),账面价值为19800元(含运费成本1800元)。
(粮食白酒从价消费税税率20%,从量定额消费税为0.5元/斤,药酒消费税率为10%,关税税率10%,本题不考虑农产品核定抵扣进项税额)
因为这里明确说了小规模纳税人开具的是专用,专用上的价款是不含税的,所以直接用7000元乘以3%的征收率即可。
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